La Defraudación Fiscal en México

L.D. y L.C. Sergio Arturo Olliver Martínez Grijalva

El articulo 108 del CFF nos define la Defraudación Fiscal como:

“el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.“

De esta forma se entiende que la tipificación del delito no sucede solamente al dejar de realizar un pago provisional o bien al momento de no hacer una declaración periódica como comúnmente se piensa. El delito de Defraudación Fiscal es de carácter penal, por lo que no exime de otros procesos por la falta de cumplimiento por obligaciones fiscales, que solo se derivaran en multas y recargos.

El Domicilio Fiscal y su Importancia para tu Negocio

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Comencemos por entender las diferencias entre los diferentes tipos de domicilios legales.

Domicilio Civil

Este domicilio es aquel en el que un individuo reside permanentemente, o la mayor parte del año, dentro de este domicilio se encuentra la residencia de la persona física, de su familia y de su menaje, el Código Civil Federal lo define de la siguiente forma:

La Discrepancia Fiscal

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La discrepancia fiscal es una figura jurídica creada por el Servicio de Administración Tributaria a fin de solicitar información financiera a personas físicas no necesariamente inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes con la finalidad de imputar créditos fiscales.

Repercusiones Fiscales de la Fluctuación en el Tipo de Cambio

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Dada la ubicación de nuestra ciudad dentro de franja fronteriza y su actividad primordial como lo es la manufactura y exportación de bienes de consumo es importante para las empresas locales el tipo de repercusiones que podrían existir ante una fluctuación del peso frente al dólar, y de las consecuencias fiscales que esto traería para las mismas.

Embargos por Créditos Fiscales No Cubiertos

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Es obligación de todo mexicano el contribuir a las arcas del estado, esto con la finalidad de solventar los gastos de la república, sin embargo, cuando esta obligación no es cubierta por parte del contribuyente el Servicio de Administración Tributaria estará dentro de sus facultades el promover el proceso administrativo de embargo de bienes del mismo, tanto en la suerte principal, el crédito fiscal no cubierto, como en aquellos gastos accesorios que se lleven a cabo al momento de cubrir esta obligación de manera forzosa, como lo serian el de gastos de ejecución, aunado a las multas y recargos derivadas del no cumplimiento de las obligaciones fiscales en tiempo y forma, a continuación lo explicamos.

Atribuciones del SAT en Materia Fiscal

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El Servicio de Administración Tributaria, mejor conocido como SAT por sus siglas, es un órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SHCP) y tiene por fin el de servir como autoridad fiscal para la federación, es por ello que como contribuyentes solemos estar en constante relación con esta dependencia, ya sea a través de la realización de consultas, facturación, tramites diversos, declaraciones y pago de impuestos. Desde el momento en que nos convertimos en el que contamos con nuestro primer empleo, y a lo largo de nuestra vida productiva, hasta que dada nuestras capacidades físicas y económicas decidimos retirarnos y dejar de laborar, nos relacionamos de una u otra forma con esta dependencia.